2026代账行业要变天，盘点2026即将实施的直接影响代账机构命运的四个新政

一转眼2025年业已收官，2026年马上开启。对于代账机构而言，2026年注定是最不平凡的一年，这是因为我国在2025年制定的直接影响代账机构命运的几个新政策，都将在2026年正式落地执行。对此，本人做了一下简单的盘点，供大家参考。

盘点2026年即将实施的直接影响代账机构命运的四个新政

本人认为，2026年即将实施并直接影响代账机构命运的，主要有以下4个新政：

1.2026年1月起，10省代账行业将采取“财政+税务”联合监管。

财政部和国家税务总局联合印发《关于组织开展代理记账机构代理记账及涉税业务联合监管试点工作的通知》（财会〔2025〕23号），明确2026年1月起在10个省份开展代账行业联合监管试点。

2.四部门出手！代账机构信用评级来了，低信用连带企业监管。

财政部办公厅 国家发展改革委办公厅 税务总局办公厅 市场监管总局办公厅

《关于组织开展代理记账机构信用评价试点工作的通知》（财办会〔2025〕47号）。

3.税务“打招呼”失灵？2025年，关系户彻底傻眼！

税务总局重磅新规！《税务人员税收业务违法行为处分规定》国家税务总局令第60号　（2025年11月24日国家税务总局令第60号公布 自2026年1月1日起施行）。

4.财政部厘清各方会计工作责任，严肃追责、强化监督

《关于进一步压实会计工作责任 加强会计法律法规和国家统一的会计制度贯彻实施的意见》（财会〔2025〕25号）。

接下来，我们对以上四个新政会带来哪些影响进行一下简单的大白话解读。

一、代账行业10省“财政+税务”联合监管，3类人将受影响

以前财政管代账资质、税务管报税缴税，两部门信息不通，有些不规范操作还能钻空子。现在不仅数据库打通，再加上金税四期7000多个动态风险指标盯着，违规行为根本藏不住。这项政策不是走过场，直接关系到代账机构、兼职会计和中小企业主的切身利益，今天就用大白话拆透，谁受影响、查什么、怎么应对，一次性说清楚。

先搞懂：10省试点范围+监管核心规则

首先得明确试点覆盖范围，别觉得和自己无关：这次试点包括河北、内蒙古、江苏3个全面试点省，还有山西、吉林、安徽、山东、河南、湖北、青海7个省的部分地级市（2025年10月31日前已完成试点地市名单报备）。

试点时限很清晰：2025年12月底前完成全部部署，2026年1月至7月是集中监管期，8月至9月总结经验后，大概率会在全国推广。值得注意的是，河北、山东等5省由税务部门牵头，内蒙古、江苏等5省由财政部门牵头，分工明确但执法标准统一。

监管核心可以概括为“三联动”：一是信息共享，财政的代账资质信息和税务的涉税备案数据双向推送，避免“一头合规一头违规”；二是联合执法，两部门共同制定检查计划，一起开展专项检查；三是信用协同，涉税服务信用评价和代账机构信用记录互通，违规一次影响双方业务。

划重点：3类人直接受影响，看看你在其中吗？

第一类：违规代账机构，不合规的日子到头了

现在市场上不少小代账公司靠“99元/月”低价抢单，一个会计管上百家企业账目，根本顾不上规范。这次监管明确了检查重点，这类机构要小心了：

首先查资质，必须有财政部门颁发的《代理记账许可证》，且专职从业人员不少于3人，主管负责人得有会计师以上职称或3年以上会计工作经验，无证经营或人员配置不达标会被直接查处。其次查操作规范，是否严格执行《代理记账基础工作规范（试行）》，会计凭证、账簿是否真实完整，纳税申报数据是否准确。

更关键的是软件合规，必须使用符合《会计软件基本功能和服务规范》的系统，那些靠Excel手工记账、数据随意修改的机构，很容易被数据穿透查出问题。违规后果也明确，会按《会计法》《代理记账管理办法》处罚，包括罚款、吊销资质，严重的还会被列入失信名单。

第二类：兼职代账会计，个人接单属非法经营

很多在职会计或退休人员会兼职代账，以为“赚点外快”没人管，现在明确了：个人代账属于非法经营，不受法律保护。

这次监管中，税务部门会把涉税服务人员信息推送给财政部门，核查是否在全国会计人员统一服务管理平台注册登记，是否挂靠合规代账机构。如果个人名下关联多个公司的办税人员信息，又没有合规资质，会被重点预警。

一旦查出问题，不仅要面临罚款，还可能影响个人职业信用，以后想在正规企业从事会计工作都会受影响。简单说，个人代账的“灰色地带”被彻底堵死，想做代账必须加入合规机构。

第三类：中小企业主，选不对代账要担连带责任

企业主可能觉得“找代账就是花钱省心”，但如果选了违规代账机构，后果得自己担。金税四期会重点监控企业的税务数据，比如增值税与企业所得税收入差异超10%、暂估成本占比超30%、其他应收款占资产总额超20%等指标，一旦触发预警，企业会被约谈甚至稽查。

如果是代账机构操作失误导致企业少缴税款、虚假申报，企业不仅要补缴税款和滞纳金，还可能影响纳税信用等级，进而影响贷款、招投标等业务。这次监管也明确，企业登记环节会区分是否委托合规代账机构，引导企业选择正规服务。

实用指南：3类主体该怎么合规应对？

代账机构：赶紧自查整改，补齐合规短板

1. 先核查自身资质和人员配置，没有许可证的别再接单，人员不达标的赶紧招聘补充，完善业务规范和财务管理制度；2. 更换合规的会计软件，确保数据可追溯、不可随意修改，按要求报送业务信息；3. 梳理现有客户账目，重点核对申报数据一致性，发现问题提前和客户沟通整改。

兼职会计：要么入职合规机构，要么停止接单

如果想继续做代账，必须加入有《代理记账许可证》的正规机构，以机构名义承接业务，不能再个人接单；如果不想入职，建议尽快停止兼职代账，避免被监管查处影响个人信用。

中小企业主：及时核查代账机构合规性

1. 要求合作代账机构出示《代理记账许可证》和人员资质证明，不合规的赶紧更换；2. 定期查看自己公司的财务报表和纳税申报表，了解账目情况，别当“甩手掌柜”；3. 留存好代账合同和缴费凭证，一旦出现问题，可凭证据追究代账机构责任。

最后提醒：合规是唯一出路，监管会越来越严

这次10省联合监管试点，本质是规范代账行业秩序，保护中小企业和国家税收利益。对代账行业来说，“低价竞争”的乱象会被淘汰，合规、专业的机构会迎来更好的发展空间；对企业和会计从业者来说，只有守住合规底线，才能避免风险。

二、四部门出手！代账机构信用评级来了，低信用连带企业监管。

2026年，北京、浙江等9个省市区的代理记账机构，即将迎来一场“信用高考”——评分低于60分的D级机构可能被踢出市场，而A级机构将获得绿色通道服务。这不是普通的行业整顿，而是一场重塑财税服务生态的深度改革。

1.信用评价背后的监管逻辑

当国家税务总局公布2024年涉税中介专项整治结果时，一组数据触目惊心：全国31.6%的代理记账机构存在违规操作，15.7%涉嫌虚开发票。这正是四部门联合印发《代理记账机构信用评价试点通知》的现实背景。

试点方案设计得像精密的“信用扫描仪”：采用100分基准扣分制，根据2025年度表现将机构划分为A（85+）、B（70-84）、C（60-69）、D（<60）四级。最关键的创新在于动态监管——A级机构能优先获得政府采购订单，D级机构则面临高频次检查甚至业务限制。

2.试点地区的“考试大纲”已明确

在浙江某代账公司老板林女士收到的试点细则里，评价指标具体得令人惊讶：按时申报纳税记录占30分，客户投诉处理效率占15分，继续教育完成度占10分。最严厉的是“一票否决”条款：凡涉及虚开发票等重大违法，直接判定D级。

试点地区的工作节奏堪称“军事化管理”：2026年1月底前完成系统升级，6月公示初评结果，9月提交总结报告。全国代理记账监管服务平台将实时更新机构信用档案，企业合作方的“成绩单”。

3.中小企业主的“选优指南”

这项改革最直接的影响群体，是全国4600万依赖代理记账服务的中小企业。以往选择代账机构时，企业主们往往只能比较价格和服务项目。2026年起，他们可以像查餐厅卫生评级那样，直接查看机构的信用等级。

值得注意的是，评价结果将与税务系统联动。A级机构客户可能享受“快速通道”，而D级机构服务的公司，或将面临更严格的税务稽查。这种穿透式监管，正在倒逼行业从“比谁便宜”转向“比谁规范”。

4.行业未来的三个确定性

观察试点方案细节，可以预判三个趋势：首先，20人以下的小型代账所生存压力剧增，合规成本可能淘汰30%的市场主体；其次，数字化服务能力将成为核心竞争力，手工记账模式将加速退场；最后，行业可能出现区域性头部机构，通过并购实现规模效应。

对于现有从业人员，继续教育学分首次被纳入评价体系。这意味着，靠“老经验”吃遍天的时代结束了，持续学习将成为执业刚需。

5.普通人该如何应对？

虽然政策针对的是专业机构，但普通创业者可以提前布局：2025年起选择代账服务时，重点考察对方的历史信用数据；企业自身财税管理要更规范，避免被不合规机构牵连；对于记账软件等替代方案，可以开始逐步试用比较。

这场改革看似遥远，实则关乎每家企业的发展安全。当信用评价体系全面落地时，财税服务行业的游戏规则将彻底改写——不是比谁更能“合理避税”，而是比谁更能“规范治税”。这或许正是中国经济转向高质量发展的一个微观注脚。

三、税务“打招呼”失灵？2026年，关系户彻底傻眼！

这个影响主要是“制度笼子+管理流程”双轮驱动的结果。

1.一纸新规，为税务人员划下了前所未有的清晰红线。

2026年1月1日生效的国家税务总局60号令，剑指税务人员自身违法行为。这对常年与税务打交道的人力资源行业而言，意味着一场深远的变革正在开启。

2025年11月24日，《税务人员税收业务违法行为处分规定》（国家税务总局令第60号）正式公布，将于2026年1月1日起施行。这部规章的锋芒，直指税务系统内部的违法行为。

初看之下，这是税务系统的“家法”，与代账行业无关？大错特错。 当“裁判员”的行为被严格规范，整个“赛场”的游戏规则也将随之重塑。对于代账行业，这无疑是一个巨大利好，标志着从“关系驱动”走向“规则驱动”的关键转折。

（1）新规核心：给税务人员戴上“紧箍咒”，重点打击“地方保护”和“ 红顶中介”。通读新规，尤其是第十六条和第十七条，其核心精神非常明确：

“第十六条 对地方政府违规招商引资涉税问题知情不报，情节较重的，予以警告、记过或者记大过；情节严重的，予以降级或者撤职。参与配合地方政府违规招商引资、为地方政府违规招商引资出谋划策，在发票数量、额度调整，委托代征，代开发票，出口税收管理等工作中违反规定，造成不良后果或者影响的，予以警告、记过或者记大过；情节较重的，予以降级或者撤职；情节严重的，予以开除。”

这条新规的目的很明确，就是要严打“地方保护伞”：对地方政府违规招商引资（如违规税收返还、财政补贴等）知情不报，甚至参与配合、出谋划策的税务人员，将面临从警告到开除的严厉处分。

这意味着，过去某些代账机构联合当地“有关单位、人员”为吸引企业而暗箱操作的“税收洼地”“政策土办法”将失去最重要的执行土壤。税务人员必须首先依法办事，地方违规指令的通道被大幅收紧。

“第十七条 有下列行为之一，予以警告、记过或者记大过；情节较重的，予以降级或者撤职；情节严重的，予以开除：

（一）违反规定要求纳税人、扣缴义务人委托税务代理，或者为其指定涉税专业服务机构，谋取不正当利益的；

（二）税务人员的近亲属违反有关规定在本人任职单位管辖的业务范围内从事涉税中介经营活动，本人拒不按照有关要求整改的。”

这条新规的目的在于严厉打击“红顶中介”，明确“违规开展涉税中介业务”也要追责。对于那些想要通过“税务内部关系”开展涉税中介业务的代账机构，彻底堵死了出路。

总结：这份“管官”的新规，将给代账行业带来以下革命性变化：

影响一：营商环境趋向全国统一，公平竞争成为主旋律

新规实施后，“税收洼地”的不正当竞争优势将极大削弱。代账机构无需再为追逐短期政策红利而四处奔波，可以将精力专注于提升服务效率、产品创新和内控合规，凭借真正的实力进行全国性竞争。

影响二：企业合规成本下降，“找关系”不如“建制度”

新规等于向市场宣告：税务执法将更透明、更可预期。对于守法经营的人力资源企业而言，这无疑是“定心丸”。企业可以将原本用于维护地方关系的隐性成本，转化为建设内部合规体系和数字化管理的显性投资。“合规”本身将成为最核心的竞争力。与税务部门的沟通将更多地基于法律法规和白纸黑字的政策，而非私人关系，这为所有企业，特别为中小企业提供了更公平的起跑线。

影响三：违规操作风险骤增，行业加速优胜劣汰

那些长期依赖地方保护、游走在灰色地带（如虚开发票、违规核定征收）的代账公司，好日子到头了。税务人员因惧怕被处分而“不敢配合、不愿配合”，将使这些公司的违规渠道被堵塞。2026年之后，此类违规操作的生存空间将被极度压缩，一场行业大洗牌在所难免。合规的头部企业将获得更大的市场空间。

面对这一历史性机遇，代账机构应立刻行动：

一是重新评估战略布局：审视公司业务是否过度依赖某些地区的“特殊政策”，尽快将发展重心调整到全国统一的、可持续的合规模式上来。

二是全面升级内控体系：立即对照最新税收法规，梳理业务流程中的风险点，特别是在发票管理、纳税申报、业务真实性审查等方面，确保100%合规。

三是加强专业团队建设：培养和引进既懂企业经营业务又精通税务法规的复合型人才，使合规能力成为公司的核心壁垒。

四是主动与税务机关沟通：以专业、合规的姿态，积极与税务机关进行政策咨询和交流，建立健康、透明的政企关系。

国家税务总局第60号令，看似是税务系统的内部规章，实则是优化全国营商环境、建设统一大市场的一步大棋。它通过对“执法者”的严格约束，为所有市场主体，尤其是像代理记账这样高度依赖政策稳定性的行业，创造了前所未有的公平竞争环境。

2026年1月1日，不仅是对税务人员的考验，更是代账行业告别草莽、走向高质量发展的新纪元。合规者，将迎来最大的红利。

2.金税系统，彻底堵死了“走关系”的路。

现在大家去税务部门“走动”，感觉完全不一样了。以前熟门熟路，现在对方直接摆手：“老兄，不是不帮你，现在全是系统说了算，数据在跑，痕迹在留，我这小身板顶不住啊！”这话，真是说到点子上了。为啥现在税务检查“打招呼”不灵了？核心就一句话：游戏的底层逻辑，彻底变了！

以前可能靠人情、靠沟通，现在呢？我给你讲个真事。有一个企业老板，是家小有名气的服装公司，老板自认为关系网织得不错。今年初，他收到税务检查通知，第一反应就是找“熟人”。结果你猜怎么着？对方直接给他看了系统后台的一条预警线：“您公司连续三个月申报的用电量、社保人数，与开票收入增长幅度严重不匹配，触发‘收入成本配比异常’模型，检查任务由系统自动生成并分配。”

老板当时就懵了。这就像你开车超速被摄像头拍下，罚单自动生成，你能去找交警说“把这条记录删了吗”？根本没门儿！金税系统就是这个“超级摄像头”，7x24小时盯着全国企业的数据流。

说到这儿，就不得不提2026年将进一步深化应用的“金税四期”和“智慧税务”了。它已经不是个简单的报税工具，而是一个巨大的、会思考的数据神经中枢。

它打通了什么？你的发票、你的银行流水、你的社保缴纳，甚至你公司的用电量…… 这些数据在系统里自己“开会”，自己比对。

举个例子：你一家小加工厂，这个月开票额猛增200万，显得生意红火得不得了。但系统一查：咦，你电费没怎么涨，也没给工人多交社保，支付的原材料货款也对不上。这合理吗？难道你靠爱发电，工人用情怀生产？系统立马就会打个问号，生成一个风险任务包，直接推送到稽查人员的电脑上。

这个时候，检查谁、怎么查，已经不是某个科长、局长能凭心情决定的了。线索是系统给的，流程是系统锁死的。

这就引出了第二个关键点：检查全程留痕，谁也甩不掉“锅”。

现在的检查，从选上你们公司开始，到每一次调取资料、询问情况，再到最后出结论，每一步操作都必须录入系统，责任明确到具体的检查人员。这就好比给你寄了个“挂号信”，每一站谁签收的，清清楚楚。

想象一下，检查员小张接到系统任务，去查A公司。你打个招呼让他“高抬贵手”。他敢在系统里胡乱操作吗？他今天帮你抹掉一个数据，审计部门明天可能就顺着操作日志找到他。为了点人情，赌上自己的饭碗和前途？这账，现在没人会算错了。

最后，大环境也变了。国家对税务队伍的内部监督，那是越来越严。不仅查企业，更盯着自己人。谁在“打招呼”时充当了“内应”，谁就可能一起被“连锅端”。风险远远大于那点情面，谁还敢为了你的事儿去踩红线？

所以，老板们、代账公司负责人们，咱们的观念必须彻底转变了！

别再琢磨怎么“找人平事”，那已经是过去式了。未来的核心，是把功夫下在平时，做到业务、财务、税务的深度融合。

· 业务真实：每一笔合同、每一张发票、每一次出货，都经得起倒查。

· 数据一致：你的账本、你的报表、你的申报数据，要能互相印证，形成一个完整的、合理的逻辑闭环。

· 合规优先：别再为了赚点小钱去讨好客户帮助人家违规了，在强大的系统面前，这些都是“皇帝的新衣”。

记住老裴一句话：在2026年的监管环境下，最好的“关系”，就是你和合规经营的关系；最硬的“后台”，就是你那本清晰、真实、完整的账！把企业做规范，心里踏实，睡觉安稳，比啥都强。你觉得呢？

四、财政部厘清各方会计工作责任，严肃追责、强化监督

在全面落实单位会计主体责任方面，意见提出，单位应依法办理会计事务，保证会计资料真实完整；应加强会计工作组织和会计人员配备，确保会计工作有序规范开展；应加强内部会计监督、配合依法实施的外部监督。

在北京工商大学教授王鹏程看来，意见提出了“单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算”“不得配合其他单位实施财务造假”“不得要求所聘用开展财务会计报告审计工作的会计师事务所代为编制财务会计报告”等具体要求。“这些明确的规定，对于进一步治理财务造假、确保会计师事务所保持独立性，至关重要。”

针对当前部分行业、领域会计工作责任边界不清、责任落实不力等问题，如何确认会计“账本”的相关“责任人”，尤为关键。

比如《意见》强化了会计服务机构相关责任。明确规定，代理记账机构及其从业人员对委托人要求其作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合有关法律法规和国家统一的会计制度行为的，应拒绝办理。会计师事务所、注册会计师不得隐瞒审计中发现的问题，发表不恰当的审计意见；不得为被审计单位编造或者伪造事由，出具虚假审计报告。发现被审计对象存在违反会计法律法规的行为且拒不配合纠正的，依法依规向相关部门报告。

另外《意见》还明确了会计软件服务商的责任，要求会计软件服务商为用户提供符合国家统一的会计制度要求的会计软件处理功能，保证会计软件服务质量。这将促使会计软件服务商更加注重软件功能的合规性和安全性，提高软件服务质量。同时，对代账公司选择会计软件服务商也划定了标准，未来，代账公司选择会计软件也该擦亮眼睛了，不能只关注软件价格，更要关注软件供应商。